по кассе:
-нарушение п. 25 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета Директоров ЦБ России от 22 сентября 1993г. № 40, в соответствии с которым «нумерация листов кассовой книги в машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания». В учреждениях в нарушение вышеупомянутого пункта в отчетах кассира в проверяемом периоде за одним и тем же № имеется сформированные листы за несколько дней. (например: №7имеется за 5 , 13 и 16 марта );
- нарушение п.16 вышеуказанного порядка имеются случаи выдачи денег кассиром не лицу, указанному в расходном кассовом ордере ( р.к.о. выписанный завхозу, основание - в подотчет, а получает директор школы);
- нарушение п.18 вышеуказанного порядка в платежных ведомостях не делается отметка о выданных деньгах;
- нарушение п. 9.3 Порядка кассового обслуживания исполнения бюджета (Приказ Казначейства России от 10.10.2008 N 8н) не во всех приходных и расходных кассовых ордерах проставляется код классификации Российской Федерации ;
по зарплате:
-в нарушение «Указаний к применению форм первичных учетных документов» в Инструкциях по бюджетному учету (Приказ Минфина Российской Федерации № 25н от 10 февраля 2006 года и № 148н от 30.12.2008г.) табель учета рабочего времени использовался в бухгалтерией для составления Расчетно-платежной ведомости без имеющих на нем соответствующих подписей (руководителя и ответственного лица), или имели одну подпись – директора школы, которая должна быть утверждающей , а подпись лица, ответственного за ведение табеля, отсутствует;
-табель учета рабочего времени на сторожей заполняется неправильно, а именно: отмечается не фактическое время работы, а расчетное, то есть в одни сутки по 24 часа, или по 12 часов, хотя смена начиналась не 0 часов 0 минут , а ,например, с 8 часов утра . Работник трудился с 8 часов до 24 часов одних суток ( то есть 16 часов) и 8 часов других суток. В связи с этим неправильно определялась оплата за работу в праздничные дни конкретному работнику;
- нарушение п.6.1 «Положения об оплате труда работников муниципальных образовательных учреждений Бутурлинского района», утвержденного постановлением администрации Бутурлинского района Нижегородской области № 68 от 17.10.2005 года и п.3 «Положения о материальном стимулировании работников муниципального общеобразовательного учреждения общеобразовательной школы» на основании приказа производилась доплата за увеличение объема работы, связанной с выполнением обязанностей председателя профкома. Данное увеличение объема работы не связано с образовательным процессом. В результате данного нарушения произведены неположенные выплаты, что привело к избыточным расходам бюджетных средств ;
-в нарушение п.10 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» при расчете отпускных была допущена счетная ошибка, а именно: в расчете для среднего заработка было занижено подсчитанное количество дней по календарю отпуска. В результате этого произведены неположенные выплаты по заработной платы, что привело к избыточным расходам бюджетных средств ;
- проверкой установлено, что в нарушение Постановления Минтруда России от 10.10.2003г. №69 в школе не ведется книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
по учету товарно-материальных ценностей:
-нарушение ст.9 п.2 д «измерители операций в натуральном выражении» ФЗ №129 от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете», а также в нарушение Постановления от 25 декабря 1998г. №132 Госкомитета РФ «Об утверждении унифицированных форм первичных учетных документов по учету торговых операций» формы ТОРГ-12 при покупке штучного товара не везде в накладных заполнены такие показатели,как единица измерения и в штучных товарах- вес товара, а в расход продукты и строительные материалы должны списываться по весу;
по расчетам с организациями:
- нарушение ст. 783 ГК «Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг» на хозяйственные расходы отнесены расчеты за пользование водой без актов выполненных работ ;
- по расчетам за водопотребление при наличии водяного счетчика производятся на основании расчетных данных;
- в нарушение п.4 ст.41 и п.1 ст.2 Бюджетного кодекса не учтены доходы по школе за тепловую энергию по сданному в аренду помещению;
по расчетам с подотчетными лицами:
- в нарушении п.11 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением Совета директоров Центробанка России от 22.09.1993г. № 40 задолженность по подотчетным суммам числилась не на протяжении 3 дней, а на протяжении 7 месяцев 2007г. и не соблюдалось условие выдачи в подотчет новых сумм при полном отчете конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу ;
- в нарушении этого же пункта Порядка ведения кассовых операций подотчетная сумма передана от одного подотчетного лица другому.
