АвторизацияАдминистрация округа в VKАдминистрация округа в ОдноклассникахАдминистрация округа в Instagram

Телефоны «горячей линии» по вопросам COVID-19: +7930-679-2374, 5-39-08, 5-21-93

Опубликовано Среда, 02 Апрель 2014 03:00

Порядка осуществления внутреннего финансового контроля

Автор
Оцените материал
(0 голосов)

АДМИНИСТРАЦИЯ
БУТУРЛИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 02.04.2014г.

№ 288

Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств районного бюджета, главными администраторами доходов районного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита районного бюджета внутреннего финансового контроля

  В соответствии с частью 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Нижегородской области от 17.02.2014 года № 98 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» администрация Бутурлинского муниципального района Нижегородской области   п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления главными распорядителями средств районного бюджета, главными администраторами доходов районного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита районного бюджета внутреннего финансового контроля.

2. Управлению делами администрации Бутурлинского муниципального района Нижегородской области (Строкина М.Н.) обеспечить опубликование настоящего постановления в газете «Бутурлинская жизнь».

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

Глава администрации      Н.А.Чичков


УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
Бутурлинского муниципального
района Нижегородской области
от  02.04.2014  № 288

ПОРЯДОК
осуществления главными распорядителями средств районного бюджета, главными администраторами доходов районного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита районного бюджета внутреннего финансового контроля
(далее - Порядок)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет требования к осуществлению главными распорядителями средств районного бюджета, главными администраторами доходов районного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита районного бюджета внутреннего финансового контроля в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Бутурлинском муниципальном районе Нижегородской области, утвержденным решением Земского собрания Бутурлинского муниципального района от 13.12.2013 года № 50.

2. Настоящий Порядок устанавливает:

- требования к организации, планированию и проведению внутреннего финансового контроля;

- требования к оформлению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля.

3. В целях настоящего Порядка:

- к главным администраторам средств районного бюджета относятся главные распорядители средств районного бюджета, главные администраторы доходов районного бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита районного бюджета;

- к бюджетным процедурам относятся процедуры составления и исполнения районного бюджета, ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности, осуществляемые в рамках бюджетных полномочий главным администратором средств районного бюджета и подведомственными ему получателями средств районного бюджета;

- под бюджетным риском понимается возможность наступления события, негативно влияющего на выполнение бюджетных процедур.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении бюджетных процедур, осуществляемых главным администратором средств районного бюджета и подведомственными ему получателями средств районного бюджета (муниципальными казенными учреждениями).

 

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

Организация внутреннего финансового контроля

1. Внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, осуществляемый должностными лицами главного администратора средств районного бюджета, организующими и выполняющими бюджетные процедуры, направленный на:

- недопущение (пресечение) нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

- повышение экономности и результативности использования бюджетных средств.

2. Предмет внутреннего финансового контроля - бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры), осуществляемые главным администратором средств районного бюджета и подведомственными ему получателями бюджетных средств в рамках закрепленных за ними бюджетных полномочий.

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем контрольных действий, к которым относятся проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, санкционирование (авторизация) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), сверка данных, сбор и анализ информации о результатах выполнения бюджетных процедур.

4. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц при инициации или завершении операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры).

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется:

- Сектором учета и отчетности, финансово -  экономической службой подразделения главного администратора средств районного бюджета;

- должностными лицами главного администратора средств районного бюджета, уполномоченными на осуществление внутреннего финансового контроля.

6. Контрольные действия осуществляются в ходе реализации следующих бюджетных процедур:

- составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта районного бюджета, в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходных обязательств;

- составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам районного бюджета, расходам районного бюджета и источникам финансирования дефицита районного бюджета;

- составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;

- составление и направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

- составление, утверждение и ведение бюджетных смет, свода бюджетных смет;

- формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;

- исполнение бюджетной сметы;

- принятие и исполнение бюджетных обязательств;

- осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в районный бюджет, пеней и штрафов по ним;

- принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в районный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

- принятие решений о зачете (уточнении) платежей в районный бюджет;

- процедуры ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

- составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности.

7. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора средств районного бюджета в соответствии с распределением обязанностей.

 

3. Планирование внутреннего финансового контроля

1. Планирование внутреннего финансового контроля заключается в формировании плана внутреннего финансового контроля на календарный год.

2. В плане внутреннего финансового контроля по каждому предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры), периодичности ее выполнения, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, и периодичности контрольных действий.

3. Процесс формирования плана внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

- анализ предметов внутреннего финансового контроля на необходимость проведения в их отношении контрольных действий, основанный на информации о бюджетных рисках, полученной в соответствии с настоящим Порядком;

- формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры) с указанием необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

4. Проект плана внутреннего финансового контроля утверждается руководителем главного администратора средств районного бюджета и направляется в финансовое управление администрации Бутурлинского муниципального района Нижегородской области в сроки, установленные финансовым управлением администрации Бутурлинского муниципального района Нижегородской области.

Изменения в план внутреннего финансового контроля вносятся по согласованию с руководителем главного администратора средств районного бюджета.

5. При формировании плана внутреннего финансового контроля проводятся процедуры идентификации и оценки бюджетных рисков.

6. Идентификация бюджетных рисков осуществляется по каждой бюджетной процедуре, подлежащей исполнению в очередном финансовом году, на основании анализа актов, заключений, представлений и предписаний органов муниципального финансового контроля, информации, представленной подведомственными получателями средств районного бюджета, а также анализа отчетов о результатах проведения мониторинга.

7. По каждому выявленному бюджетному риску поводится анализ условий и причин наличия такого риска (далее - факторы риска).

8. Каждый бюджетный риск подлежит оценке по критерию «вероятность», характеризующему ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение бюджетных процедур, и критерию «последствия», характеризующему размер наносимого ущерба, потери репутации главного администратора средств районного бюджета, налагаемых санкций за допущенное нарушение. По каждому критерию определяется шкала оценок риска, имеющая не менее четырех позиций (низкий, умеренный, высокий (существенный), очень высокий).

Идентификация и оценка бюджетных рисков производится в соответствии с методическими рекомендациями финансового управления администрации Бутурлинского муниципального района Нижегородской области.

9. Результаты оценки бюджетных рисков прилагаются к плану внутреннего финансового контроля.

10. Главный администратор средств районного бюджета обобщает информацию о бюджетных рисках, сформированную при планировании внутреннего финансового контроля, и осуществляет ведение реестра наиболее значимых бюджетных рисков (далее - реестр бюджетных рисков). По результатам систематизации указанной информации финансово-экономическое подразделение главного администратора средств районного бюджета представляет руководителю главного администратора средств районного бюджета предложения по уменьшению наиболее значимых бюджетных рисков, включающие предложения по:

- приведению правовых актов главного администратора средств районного бюджета в соответствие с положениями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также их совершенствованию (формированию);

- включению автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранению недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации, исключению неэффективных автоматических контрольных действий;

- актуализации системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора средств районного бюджета;

- уточнению прав доступа пользователей к базам данных, к вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

- уточнению вопросов ведения учетной политики главным администратором средств районного бюджета и подведомственными ему получателями средств районного бюджета;

- уточнению прав по формированию финансовых и бухгалтерских документов, а также прав доступа к активам и записям;

- ведению кадровой политики;

- устранению иных факторов рисков.

Предложения по уменьшению выявленных бюджетных рисков и реестр бюджетных рисков подлежат рассмотрению и принятию по ним решений руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств районного бюджета.

Пересмотр реестра бюджетных рисков проводится с периодичностью не реже одного раза в год.

 

4. Проведение внутреннего финансового контроля

1. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем самоконтроля, контроля по уровню подчиненности (подведомственности) и мониторинга качества исполнения бюджетных процедур.

2. Самоконтроль осуществляется должностными лицами главного администратора средств районного бюджета сплошным образом по мере совершения им операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам,  регулирующим бюджетные правоотношения, актам главного администратора средств районного бюджета и должностным регламентам, а также оценки причин и обстоятельств, негативно влияющих на совершение операции.

3. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным или выборочным способом вышестоящими должностными лицами за подчиненными работниками в процессе исполнения их должностных обязанностей путем санкционирования (авторизации) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственным получателем средств районного бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

4. Мониторинг качества исполнения бюджетных процедур главным администратором средств районного бюджета и подведомственными ему получателями средств районного бюджета осуществляется бухгалтерией, финансово -  экономической службой подразделения главного администратора средств районного бюджета.

Мониторинг представляет собой регулярный сбор и анализ информации о результатах выполнения бюджетных процедур, в том числе результативности использования бюджетных средств в текущем финансовом году. В ходе мониторинга проводится оценка качества выполнения бюджетных процедур на основе установленных количественных и (или) качественных расчетных показателей. Результаты мониторинга отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.

 

5. Оформление и рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля

1. К результатам внутреннего финансового контроля относятся отражаемые в количественном (денежном) выражении выявленные нарушения положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, актов главного администратора средств районного бюджета, недостатки при исполнении бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений (недостатков) и предлагаемых мерах по их устранению.

2. Информация о результатах внутреннего финансового контроля отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля, подлежит учету и хранению в установленном главным администратором средств районного бюджета порядке, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

3. Информация о результатах внутреннего финансового контроля по итогам года в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, представляется руководителю главного администратора средств районного бюджета.  

В случае выявления нарушений нормативных правовых актов,  регулирующих бюджетные правоотношения, указанная информация представляется незамедлительно.

4. По итогам рассмотрения указанной информации в случае выявления нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, руководитель главного администратора средств районного бюджета в срок до 10 рабочих дней со дня получения информации издает приказ:

- об устранении выявленных нарушений (недостатков), применении мер дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

 

6. Составление и представление отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

1. Сектором учета и отчетности, финансово -  экономическая служба подразделения главного администратора средств районного бюджета обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и представление его руководителю главного администратора средств районного бюджета.

2. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового контроля утверждается главным администратором средств районного бюджета и направляется в финансовое управление администрации Бутурлинского муниципального района Нижегородской области по форме, в порядке и сроки, установленные финансовым управлением администрации Бутурлинского муниципального района Нижегородской области.

Прочитано 1556 раз
« Сентябрь 2021 »
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
    1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30      

Частные объявления